Ограничений нет
Официальные сайты Государственных структур
Перед началом осуществления предпринимательской деятельности начинающий предприниматель стоит перед выбором организационно-правовой формы, необходимо понимать важность и серьезность принятия данного решения. Поэтому следует иметь представление о всех формах и выбрать оптимальный вариант, принимая во внимание то, каким бизнесом вы будете заниматься, насколько широко он будет представлен географически, сколько партнеров будут участвовать в нем и т.д.
Ограничений нет
Налог на прибыль (для ИП – НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц).
Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки). НДС — 0%, 10% и 18% (могут применяться другие ставки). Налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц (ставки устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований) Ограничений нет
Прибыль (ст. 274 НК РФ)
Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах.
Ограничений нет
В зависимости от порядка уплаты налога:
Налог на прибыль: уплачиваются авансовые (ежеквартальные, ежемесячные) платежи и по итогам года.
НДС: налог следует платить не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
Налог на имущество организаций: сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ
Необходимо применять, за исключением нескольких случаев (Закон № 54 - ФЗ).
Ведется в общем порядке, ИП могут не вести учет.
Налоговые регистры
Перечень организаций и предпринимателей, которые не вправе применять УСН, приведен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. Условия применения:
Единый налог при УСН
Ставка единого налога – 6% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 1%).
Доходы.
Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений.
Лимит доходов для новичков, чтобы перейти начиная с 2016 года на УСН, равен 51 615 000 руб. Лимит доходов для дальнейшего применения УСН в 2016 году определяется по формуле: 60 млн руб. × Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год. Коэффициент-дефлятор на 2016 год указан в проекте приказа Минэкономразвития России. То есть в 2016 году этот лимит составит 79,74 млн руб.
По итогам года. Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя: Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально: не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ). Итоговая сумма налога уплачивается по итогам года: организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Необходимо применять, за исключением, оказания услуг населению (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ)
Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет.
Книга учета доходов и расходов
Перечень организаций и предпринимателей, которые не вправе применять УСН, приведен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. Условия применения:
Единый налог при УСН
Ставка единого налога – 15%. Законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%
Доходы, уменьшенные на расходы. Подробнее ст. 346.14 – 346.17 НК
Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах.
Лимит доходов для новичков, чтобы перейти начиная с 2016 года на УСН, равен 51 615 000 руб. Лимит доходов для дальнейшего применения УСН в 2016 году определяется по формуле: 60 млн руб. × Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год. Коэффициент-дефлятор на 2016 год указан в проекте приказа Минэкономразвития России. То есть в 2016 году этот лимит составит 79,74 млн руб.
По итогам года. Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя: Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально: не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ). Итоговая сумма налога уплачивается по итогам года: организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Необходимо применять, за исключением, оказания услуг населению (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ)
Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет.
Книга учета доходов и расходов
От 7,5% до 15%
Вмененный доход ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы. Налоговая база = Базовая доходность (346.29 НК)*Физический показатель. Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором К1 (устанавливаемый Правительством РФ на каждый год) и корректирующим коэффициентом К2 (местный нормативно-правовой акт о ЕНВД).
Уменьшается на сумму налогового вычета, в состав которого включаются страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников, но не более чем на 50% (платеж за ИП не уменьшается). Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений.
Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
Ежеквартально. Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ.
Можно не применять (кроме продажи алкоголя). Крестьянские и фермерские хозяйства могут не иметь ККТ даже при торговле алкоголем.
Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет.
Не ведется
Единый сельхозналог
6% (ставка может быть снижена до 0% в Крыму и Севастополе). Об этом сказано в статье 346.8 НК РФ
Доходы, уменьшенные на расходы.
Не уменьшается, но взносы уменьшают полученные доходы
Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации. Подробнее ст. 346.2 НК РФ
По итогам года
Авансовый платеж уплачивается за полугодие (не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия)), итоговая сумма налога – по итогам года (не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).
Необходимо применять, за исключением нескольких случаев (ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет.
Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета.
Применяют только предприниматели, которые осуществляют определенные виды деятельности. С 1 января 2016 года перечень видов деятельности на патенте расширится. Средняя численность сотрудников не выше 15 человек. Деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Подробнее Статья 346.43 НК РФ
Стоимость патента
6% (для Крыма и Севастополя – 1%).
Потенциально возможный годовой доход.
Не уменьшается
Лимит доходов от реализации не должен превышать 60 млн руб.
Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)
Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев, выплатите его полную стоимость одним платежом до окончания действия патента. Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:
Можно не применять (кроме продажи алкоголя)
Могут вести учет как в общем порядке, так и применять упрощенные способы бухучета. ИП могут не вести учет.
Книга учета доходов.
Правовая поддержка бизнеса
Любой бизнес в наше время может столкнуться с проблемой правового и юридического характера, Волгоградский центр защиты и развития бизнеса «Дело» оказывает правовую поддержку вашему бизнесу. При Центре «Дело» работает общественная приемная, куда каждый месяц обращается более 30 представителей МСП по проблемным вопросам правового характера.
В своей работе мы руководствуемся действующем законодательством и отраслью деятельности предприятия.
При Центре «Дело» работает АНО «Учебно-деловой центр», который решает задачи и вопросы правового характера.
У Вас есть вопросы или Вы хотите стать членом нашего центра?
Свяжитесь с нами